內部控制制度（以下簡稱“內控制度”）作為企業生產經營活動自我調節、自我約束的內在機制，在企業管理系統中具有舉足輕重的作用。

內部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業生產經營成敗的關鍵。因此，企業應該建立和完善內控制度并強化其實施。

1、從過程上保障財務報告的可靠性

在這一點上，內控和ISO質量體系的設計理念是相同的。從過程上保證結果的可期待性、可靠性，做組織運營總不能撞大運，即便管理層愿意，投資人也不能接受。

管理者通過對業務流程的分解與控制，把控經營管理活動的整個過程，使財務報告的結果真實、準確、可依賴。

保證財務結果的可靠性，讓管理者能審視經營管理的過程，及時調整企業的運營策略，以免出現虛構的繁榮大廈轟然倒塌的情形；讓投資人、外部監管方能看到真實準確的財務報告，做出正確的投資決策。

2、使企業遵守相關法律法規

在日常運營中，企業做生意總得開發票收款。若是非法印刷發票、非法購買增值稅專用發票、虛開發票等，還得面臨刑事處罰。還有的企業因為對法條不了解，無意中觸犯了法律。

針對這些問題，內部控制可以提供解決方案。

對于不了解法律法規的風險，可以到浙江董秘俱樂部咨詢并外聘法律顧問咨詢，也可以讓相關人員參加外部或內部知識培訓。

對于人員知識技能欠缺的風險，可以招聘有相關工作經驗的人來負責相應崗位，做好工作交接，結合崗位進行知識和技能的訓練。

對于重大的法律風險，應考慮多設置控制點，通過多級審核、交叉檢查、系統防御設置等來予以防范。

即使這些都沒能把風險控制在可承受的范圍內，也可以通過事后的補救措施來亡羊補牢，從而保證企業運行于法律法規允許的區間內，而不是走著走著就“失血”，或者不小心就“玩完”了。

3、保證運營效率和結果，包括獲利、績效、資產安全等

內控的目標就是合理保證組織目標的實現，保障其獲得運營的結果。為內控而內控，只會把內控做死。只有站在戰略管理和運營管理的角度出發，充分了解職能部門和管理層立場，才能把內控越做越好。

除了效果，還要求效率。所謂效率，就是投入產出比。

１、相互牽制原則

企業每項完整的經濟業務活動，必須經過多個相互制約的控制環節方能完成。對授權、執行、記錄、保管、核對等不兼容職務要相互分離控制。

在橫向關系上，至少由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個部門或人員的監督；

在縱向關系上，至少經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環節，使下級受上級監督，上級受下級牽制。

２、協調配合原則

各部門或人員必須相互配合，各崗位和環節都應協調同步，各項業務程序和辦理手續需要緊密銜接，以保證經營管理活動的有效性和連續性。

貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯弊而不顧辦事效率的機械做法，必須做到既相互牽制又相互協調，從而在保證質量、提高效率的前提下完成經營任務。

３、程序定位原則

企業應該按照業務的性質、功能，將其經營管理活動劃分為若干個具體工作崗位，并根據崗位性質相應地賦予職責權限，規定操作規程，明確檢查標準，做到責、權、利統一。

事事有人管、人人有專職、辦事有標準、工作有檢查，以此定出獎罰制度，增加每個人的事業心和責任感，提高工作效率。

４、成本效益原則

實行內部控制的成本要低于由此產生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經濟效益。

５、層次效益原則

正確處理企業內部控制層次與工作效率的關系，防止以增加層次的“人海戰術”來獲得較好內控效果的現象。

以高效、有用為出發點，合理設置內控層次（或人員），明確各個層次的職責權限，強化各相應層次的責任心，提高企業內部控制的有用性和效率性。