為啥董秘的活兒越來越難干了？

2024-02-22 13:26:33 36

全面注冊制之后，證監(jiān)會陸續(xù)發(fā)布了多項規(guī)范性文件，對上市公司董秘的職業(yè)素養(yǎng)提出了更高要求。與此同時，董秘面臨的履職風(fēng)險和處罰力度也在節(jié)節(jié)攀升。

據(jù)統(tǒng)計，2023年度中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)作出的行政處罰中，有52家公司（50家上市公司、2家非上市公司）的57名董事會秘書（包括代行董事會秘書職責(zé)人員）受到處罰。例如，在2023年就有7名董事會秘書被采取3年至終身時長不等的證券市場禁入措施，分別為：

對TSZD（688555）時任董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書應(yīng)某采取終身證券市場禁入措施；

對*STMS（300495）時任董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、代董事會秘書王某燕采取終身證券市場禁入措施；

對SYDQ（002358）原董事會秘書、副總經(jīng)理崔某軍采取10年證券市場禁入措施；

對*STRT（600589）原實際控制人，時任公司董事長、總經(jīng)理、代董事會秘書楊某生采取5年證券市場禁入措施；

對KLT（002499）財務(wù)總監(jiān)、代董事會秘書李某旺采取3年證券市場禁入措施；

對*STMS（002699）董事、財務(wù)總監(jiān)、時任代董事會秘書石某龍采取3年證券市場禁入措施；

對SZT（300038）時代董事會秘書張某勇采取3年證券市場禁入措施。

另外，在2023年董事會秘書被處罰的信息披露違法案件中共有29家公司涉及虛假記載，其中4名董事會秘書受到市場禁入處罰，27名董秘被處以30萬元及以上的罰款。例如：

招股說明書、募集說明書等發(fā)行證券公告文件存在虛假記載，如STQB（603557）、QXT（002781）、*STMS（300495）、TSZJ（688086）、TSZD（688555）、SCYH（300078）；

通過提前確認收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、少計減值準備等方式虛增報告期收入、利潤，如STQB（603557）、RSKD（603803）、DTT（000038）、*STHT（600677）、*STHC（688500）、*STJL（000711）等；

在定期報告中未如實披露關(guān)聯(lián)交易、實際控制人信息，如*STRT（600589）、TSYG（600069）等；

長期未對

代償代付費用予以會計處理，如YSGF（600696）；

對相關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行錯誤的收入確認法，導(dǎo)致報告期收入與成本虛增，如KLT（002499）。

由此可見，監(jiān)管層對于董秘違法違規(guī)的監(jiān)管力度是與日俱增的。在當(dāng)前環(huán)境下，如果董秘、證代在日常工作中還不能完全把握法律法規(guī)要求和相關(guān)注意事項，很容易無形之中造成違規(guī)后果。

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