研發人員

? 研發人員的認定

? 關注研發人員劃分的依據，核算歸類是否準確，是否能準確劃分，是否存在虛增研發人員或不當歸集研發人員的情況；

? 關注研發人員的構成變化，包括：研發人員范圍、研發人員知識結構、受教育程度等;研發人員增長與研發材料費用的匹配性。

建議

? 公司應建立工時系統及相應內控措施，記錄專職研發人員、兼職研發人員的工時及占比。

? 設立獨立研發部門，并配備專職研發人員。若存在研發人員與生產人員或管理人員多重身份重疊情形，需提供工時記錄、以及充分佐證材料支持研發人員的認定。

審核

關注

要點

?生產資質相關

? 關注已取得的相關資質、備案、許可或認證是否覆蓋全部生產經營過程，是否存在未取得資質、備案、許可或認證開展生產經營的情況

? 關注是否涉及危險化學品的使用，是否涉及相關資質；

? 關注公司已建項目和已經開工的在建項目是否履行相應的環評手續，是否存在產能超過環評備案情況；

? 商業賄賂相關

? 關注公司傭金或商務服務費的支付對象、費用核算依據，是否存在商業賄賂；

? 關于公司公司市場拓展、銷售活動的主要開展形式；

? 取得相關資質、備案、許可或認證，以及獲得客戶訂單的合法合規性情況，是否存在商業賄賂、不正當競爭等違法違規行為；

? 關注主要客戶是否與公司實際控制人、控股股東、董監高、其他核心人員存在關聯關系，是否存在委托持股或其他利益安排情形；

? 關注公司銷售費用率與同行業公司是否存在明顯差異，明顯高于同行業公司的原因；

建議

?全面梳理公司已取得的相關資質、備案、許可或認證，復核是否已覆蓋全部生產經營過程，如存在缺少，提前溝通獲取。

?杜絕商業賄賂、不正當競爭等違法違規行。

?嚴格執行銷售費用報銷管理制度，杜絕銷售人員大額替票報銷行為。